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Cuando no pago el 5% del Impuesto a la Renta sobre Ganancia

Escrito el 21 julio 2010 por Carla Peralta

El Impuesto a la Renta sobre la ganancia, se aplica para todas las transferencias de inmuebles que han sido adquiridas luego del 1.1.2004 y que sean de personas naturales, sucesiones indivisas y sociedad conyugal.

La duda que muchos tienen es cuando estan inafectos a este impuesto. Por ello, les colocamos los supuestos de inafectación al pago a cuenta del 5% de la ganancia:

1.- Adquiriste la propiedad antes del 2004, todas las adquisiciones de inmuebles anteriores no se encuentran afectas

2.- Es mi casa habitación, califica como casa habitación si es su única  propiedad y reside por mas de 2 años.

3.- Si el propietario del predio declara y paga renta de 3era categoría.- si el propietario es una persona jurídica o tributa como 3era categoría no estar afecto.

Si cumples cualquiera de estos supuestos y estas vendiendo tu propiedad y requieres sustento ante la notaria en la que estas efectuando los tramites de transferencia de propiedad, lo que debes hacer es muy sencillo:

Deberás ingresar a la web de la SUNAT, luego imprimir un formato que se denomina:

Modelo de Comunicación de no encontrarse obligado a realizar el pago definitivo por enajenación de inmuebles, que lo puedes bajar aquí

Deberás llenar consignando todos los datos que se indican y este documento es un sustento que deberá ser presentado a la notaria en la que se estas realizando el tramite de transferencia de propiedad.

Esperemos que sea de utilidad

31 Comments For This Post

  1. Carla Peralta Says:

    Hola Maria
    Disculpa la demora…
    Claro que si tiene que pagar IR deberás acercarte a la Sunat, en la Declaración anual deberá dejar de figurar como una propiedad de tu hermano.
    Suerte!

  2. maria Says:

    saludos, una consulta urgente, mi hermano quiere vender un terreno de septiembre del 2012, siempre pagara ir,hay una manera de reducir ese pago, no tiene.

  3. Sergio López Says:

    Tenemos una casa(depa) 1er piso tiene una antigüedad de 30 años es la unica vivienda inmueble esta afecto al pago del impuesto del 5%?

  4. jorge Says:

    somos una sociedad intestada de 4 hermanos; mis padres adquirieron la propiedad en el año 1974; la sucesion intestada salio en noviembre del 2018 y se inscribio en registros publicos, y queremos vender la casa ahora en el 2019; se paga impuestos a las gananciaS del 5% y cada uno de nostros necesitamos tener ruc;

  5. Gisella Says:

    Hola Eduardo
    Segun el articulo especialista dice que no pagas
    Saludos

  6. Gisella Says:

    Hola Ana
    Solo aplica cuando quieres vender las propiedades
    Saludos

  7. eduardo Says:

    Debo pagar el impuesto del 5% por la venta de mi única propiedad?, vivo en ella desde el 2008.

  8. ana reyes Says:

    Hola mi pregunta es tengo dos propiedades pero la que voy a vender la adquiri en Abril del 2004 y es donde habito hace 10 años , tengo que pagar ISLR. ?? Mi otra propiedad la tengo alquilada .
    Gracias por responderme

  9. José Rodriguez Says:

    Hola como están somos 3 hnos. Mayores de 75 años, somos jubilados tenemos una propiedad por herencia de mi padre pero toda nuestra vida hemos vivido allí, vivimos desde 1968, pero la herencia en reg publicos esta registrada recién en el 2013, queremos saber si pagamos el IMP a la renta, gracuas

  10. ALBERTO ALCALA Says:

    Hola, tengo una pregunta, quiero vender mi departamento, lo compre en el 2003, pero la inscripcion en registros publicos se hizo en el 2008, por otro lado tengo la sucesion de una casa con mi padre y hermanos desde el 2013. Tengo que pagar impuesto a la renta?

    saludos y gracias

  11. Betsy Says:

    Mi esposo esta vendiendo una propiedad adquirida mediante una sucesión indivisa y pagando el 5% de renta por el porentaje que le corresponde.
    Si quiere vender una propiedad de la sociedad conyugal tiene que pagar el 5% también?. No es propiedad única. Fue adquirida en el 2013.

  12. David Says:

    Estoy por vender un terreno que fue adquirida como persona natural antes del 2004 y se desea vender, todo esta en regla y es única venta del año, se va a pagar el 5% de impuesto?

  13. Hugo Says:

    Compre un departamento el 2011 con el fondo mi vivienda, consulto si al venderlo actualmente debo pagar impuesto a la renta. Tener en cuenta:
    – Aún estoy pagando cuotas hipotecarias del departamento
    – Tengo un terreno adicional, que lo compre luego del departamento.
    – Tengo otra casa (herencia) con mis 3 hermanos que alquilamos habitaciones.

    Gracias.

    Hugo

  14. Tania Says:

    Hola mi consulta es la siguiente, quiero vender mi departamento el cual lo compre en pre-venta y me lo entregaron oficialmente en marzo 2012 y desde ahi empece a vivir ahi (tengo mas de dos años viviendo ahi) sin embargo la independizacion recien se realizo en enero del 2013, Igual debe pagarle a la sunat el 5% de lo que gane en la venta??

  15. Manuel Says:

    Hola, hay una casa que recién se acaba de inscribir la sucesión intestada (Madre y dos Hijas), la madre quiere vender la totalidad de sus acciones a un tercero, paga impuestos? es su única casa, es jubilada. paga solo impuesto al alcabala y la renta paga?

  16. OK Says:

    Hola,
    Tengo un terreno producto de una herencia de mi abuela que falleció el 2003, ahora quiero vender el terreno.
    ¿Debo pagar impuesto a la Renta?¿como debo de argumentarlo?

  17. Milagros Says:

    Mi padre fallecio en Mayo del 2004 , su casa que se construyo en 1976 estaba hipotecada. Para poder levantar la hipoteca se hizo una declaratoria de herederos a fines del 2004. A partir de esa fecha el impuesto predial y arbitrios viene en formularios separados entre mis hermanos y mi mama. Estamos vendiendo ahora esa casa y yo por mi lado soy la unica de mis hermanos que no vive ahi, ya que me case y tengo una casa en sociedad conyugal con mi esposo. Para la venta de la casa de mi mama, tenemos que figurar mis hermanos y mi mama como los vendedores, la pregunta es , en mi caso tengo que pagar impuesto del 5%?? Mucho le agradecere su respuesta

  18. Carla Peralta Says:

    Hola Nestor
    Claro que si te corresponde pagar impuestos porque la exhoneración no incluye aires solo son para vivienda

    Suerte!

  19. NESTORº Says:

    mi consulta:
    he recibido de mi segunda hermana por medio de donacion los aires del tercer piso de la casa, (ya que el terreno fue de mi padre y le dio por medio de anticipo de legitima a mi primera hermana y esta despues de construir independizo y le dio los aires del segundo piso a manera de donacion a mi segunda hermana y esta hizo lo mismo conmigo)quiero vender los aires que he recibido, que impuestos debo pagar es mi pregunta
    gracias.

  20. Carla Peralta Says:

    HOla Eliana
    No tienes que pagar impuesto sobre la ganancia solo debes acreditar que es tu única propiedad, cuando inicies tus trámites de la venta en la notaria de tu elección, te indicarán el procedimiento para su caso

    Atentamente

    Dra. Carla Peralta

  21. eliana Says:

    Mi pregunta es somos jubilados y queremos vender nuestra única propiedad tenemos que gar algún impuesto? eliana

  22. Carla Peralta Says:

    Hola Luis
    En primer lugar, antes de vender la propiedad debes haber inscrito la división y partición de la sucesión. Debes tener en cuenta esto ya que la propiedad debe estar completamente saneada. Ahora todos los herederos deben participar de la venta de acuerdo a su porcentaje de participación.
    Te sugiero que revises nuestro directorio empresarial de Aldea Urbana, ahí podrás encontrar un listado de servicios profesionales ya que requieres una asesoría legal

    Suerte!

    Sé nuestro amigo en Facebook y entérate de todas las novedades: http://www.facebook.com/profile.php?id=100000472257075

  23. Luis V. Says:

    Buenos días, he residido en el extranjero y llevo mas de 2 años en Lima y estoy viviendo en mi domicilio habitual de toda la vida, mi padre falleció en el 2008, la sucesión intestada ha sido inscrita en Mayo de 2011, todavía no he cambiado el domicilio en el D.N.I. y estamos por vender la casa. Que tramites debo hacer y que tipo o que porcentaje de impuesto tendría que pagar por la venta de la casa?
    Muchas Gracias.

  24. Miriam Guevara Says:

    ¡Muchísimas gracias a ti, Rodolfo! Te invitamos a formar parte de nuestro Facebook: http://www.facebook.com/profile.php?id=100000472257075 y Twitter: http://twitter.com/#!/AldeaUrbana

    ¡Un abrazo!

  25. rodolfo Says:

    Los felicito, me ha sido de mucho apoyo y llenado varios vacios tributario que tenía sobre el tratamiento.Nuevamente gracias y Muchos exitos

  26. Ynes Says:

    Previo cordial saludo, mediante la presente espero me puedan brindar ayuda,

    soy representante de una inmobiliaria en la ciudad de Puno, el año pasado tuvimos una fuerte demanda de inmuebles y proyectos inmobiliarios,

    actualmente venimos vendiendo unos lotes de terreno de una habilitacion urbana aprobada en el año 97 e inscrita en RRPP como habilitacion.

    sucede que el propietario del terreno es una empresa EIRLtda, ha tenido que pagar en 30% en impuestos de cada venta,

    la Urb. es de caracter social, y debido al elevado monto a pagar por impuestos, para este año hemos tenido que subir el costo de los lotes,

    la pregunta es si hay algun tipo de exoneracion por haber adquirido y habilitado el terreno antes del 97, o que otra alternativa hay para la venta masiva de lotes de una urbanizacion, muchas gracias por su ayuda

  27. MARCO Says:

    he cobrado de un Gobierno Regional el importe de 2,000 soles debo de pagar Impuesto a la Renta y su no pago es delito

  28. Nancy Ortiz Says:

    Buenas tardes
    mi consulta es la siguiente mis hermanos recibieron un terreno de 14,000m2 en la zona agropecuaria como adelanto de legitima de mis padres en el año 1992 donde construyeron una casa donde viven, ahora la zonificacion de la zona es industrial asi que piensan venderlo, quisieramos saber que cual es porcentaje que hay que pagar como impuesto renta, es la unica propiedad que tienen mis hermanos y en autovaluo dice casa huerta.

  29. Carla Peralta Says:

    Hola Gabriela
    En la nota que has leído, te establecemos los supuestos en la que una persona no esta sujeta a pago del impuesto a la renta sobre la ganancia. Incluso esta la comunicación que debe ser presentado a la notaria para consolidar la transferencia.
    Por lo que mencionas la inafectación no es por el primer supuesto ya que la adquisición fue posterior al 2004.

    Para contactar servicios profesionales de asesoría/consultoría legal y tributaria de inmuebles:
    CR Legal:
    Suerte!

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  30. GABRIELA Says:

    Desearia saber si una persona debe pagar el impuesto a la renta :
    un matrimonio comprò un inmueble en S.I. en 1996. El matrimonio se separa y en enero 2006 se adjudica este inmueble al esposo por mutuo acuerdo.
    Este señor està por vender su casa y le han dicho que debe pagar este impuesto y El ha averiguado por telèfono a la SUNAT y le han dicho que no està afecto.
    Por favor, me puede informar al respecto?
    debe o no debe pagar impuesto y cuanto? Gracias

  31. maria Says:

    hola mi pregunta es mis hermanos y yo tenemos un terreno adquirido antes del 2004 ya traves de una herencia y hemos ingresado con una costructora al programa techo propio por lo cual hemos hecho 60 casas pero ahora estamos vendiendo los 400 lotes restantes a otra constructora la cual va ha seguir con la continuidad del proyecto mi pregunta es si debemos pagar el 30% del impuesto a la renta al hacedr la transferencia
    gracias

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